注意啦！7月1日将启用新版企业所得税预缴申报表

根据国家税务总局公告2023年第26号规定，2023年7月1日起施行《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2023年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2023年版）》。赶快和轻创企易小编一起来了解下相关内容吧。

国家税务总局公告2023年第26号

为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)有关精神，现将修订后的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》和《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2023年版)》予以发布，并就有关事项公告如下：

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2023年版)》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。

二、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2023年第57号发布)的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

三、省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关对仅在本省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2023年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2023年第31号)、《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2023年第79号)同时废止。

特此公告。

1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)

2.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2023年版)

国家税务总局

2023年5月17日

解读

近日，国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)〉等报表的公告》(以下简称《公告》)，对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2023年版)》进行了修订。现解读如下：

一、修订背景

随着近年来企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足填报需要。根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)有关精神，为了进一步优化税收环境，切实减轻纳税人办税负担，全面落实企业所得税相关政策，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》等申报表进行了修订。

二、修订原则

本次修订主要遵循“精简填报内容、全面落实政策、优化申报体验”的原则。通过对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》等申报表进行大幅精简、合并和优化，减少数据项超过65%。同时，参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2023年版)》的表单结构、设计标准，对企业所得税预缴纳税申报表进行了规范和统一。

三、主要变化

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》等报表，主要在以下方面进行了优化：

(一)简化表单设置

取消《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。综合统计，修订后的表单数据项将减少65%以上。

(二)优化报表结构

调整申报表填报方式，对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2023年版)》中的重复行次进行归并处理。参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2023年版)》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

(三)完善填报内容

根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。

四、分支机构填报要求

执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2023年版)》进行月度、季度预缴申报和汇算清缴申报。

省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关对仅在本省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，分支机构也应当按照《公告》第二条的规定填报纳税申报表。

五、实施时间

《公告》自2023年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2023年6月份申报所属期开始，适用本《公告》;实行按季预缴的居民企业，从2023年第2季度申报所属期开始，适用本《公告》。