研发费用加计扣除适用哪些企业？研发费用加计扣除所需要的材料有哪些

为促进企业加大研发投入，提高自主创新能力，加快产业结构调整。我国将提高企业研发费用税前加计扣除比例，那么研发费用加计扣除适用哪些企业？研发费用加计扣除所需要的材料有哪些，下面为大家进行简要的介绍。

研发费加计扣除政策具有普惠性，只要有从事研发活动并且财务核算制度健全、实行查账征收的企业均可享受。具体对企业的财务要求有：

（1）对企业研发费用的发生建立明细账，将有效凭证和明细账目对应；

建议企业按新无形资产准则的要求对研发项目进行核算。即分别按研发项目设置研发支出成本明细账户，归集企业在新产品、新技术、新工艺的研究、开发过程中发生的各项费用，以《试行办法》中第7条规定的八项研发费用内容作为研发支出的明细栏目。

（2）对不同研发项目分别进行单独归集核算；

（3）对于企业同时研发多个项目，或者研发项目和其他项目共同使用资源的情况，有关费用要在项目间进行合理分摊；

（4）实行研发费用加计扣除的以《企业研发项目实际发生费用年度汇总表》为准。

申报研发费用加计扣除所需要的材料有哪些？

（一）企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。

（二）研发费用加计扣除实行备案管理，除“备案资料”和“主要留存备查资料”按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）的规定执行。

（三）企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备查：

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；

5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

6.“研发支出”辅助账；

7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;

8.上海市税务机关规定的其他资料。

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