上海审计公司：开展货币资金审计需掌握哪些要点？

当今，伴随着企业面临的市场环境日益复杂，很多企业都越来越注重内部财务管理，因而其往往会根据经营发展需要开展货币资金审计。那么，有关于货币资金审计，其都应该了解和掌握哪些要点呢？在本文中，上海审计公司将对此进行说明。

首先，开展货币资金审计，必须要明确货币资金审计目标。这些目标具体包含：（1）确定货币资金是否存在；（2）确定货币资金的收支记录是否完整；（3）确定货币资金是否为被审计单位所有或控制；（4）确定被审计单位库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；（5）确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当等。可以说，明确了货币资金审计的目标，才能够掌握审计重点和要点，从而促进货币资金审计更加规范、专业完成。

其次，开展货币资金审计，还需要掌握货币资金审计程序。通常，进行货币资金审计的流程大致为：

（1）核对企业库存现金日记账、银行存款日记账与企业总账、明细账的余额是否相符；

（2）监盘企业库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；

（3）获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与企业的银行存款明细账对比是否相符，若有差异，需查明原因，并作出记录或作适当的调整；

（4）检查企业“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，若存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整；

（5）向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额（含零余额账户和本年内注销的账户）；

（6）企业银行存款中如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；

（7）抽查企业大额现金收支、银行存款支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；

（8）抽查企业资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；

（9）检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；

（10）验明企业货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

上海审计公司认为，要想确保货币资金审计工作高效开展，其必须要对上述内容进行具体了解和把握，这样才能够为货币资金审计开展打好前期基础。另外，企业如若存在货币资金审计相关需求，也可以寻求专业上海审计公司进行审计委托！