“以数治税”— 企业财务税务管理升级！业财税深度融合成为趋势

随着“金税四期”试点的逐步推行和全电发票改革的深入，我国税收征管正从“以票控税”，向着“以数治税”分类精准监管发展。

“金四”建设的总体思路，是着力推进“两化、三端、四融合”，实施自动算税，自动预填申报表。在纳税人端，打造“一户式”和“一人式”税务数字账户，实现每一户法人和每一个自然人税费信息的智能归集和智敏监控。同时，实现税务、财务、业务的“三务”一体化深度融合。将征纳双方的“接触点”由过去的“有税”后才关联、现在的“涉税”即关联，发展到下步“未税”时就关联，使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中。发票数据应用也将更加广泛，伴随着每一次交易活动，（通过发票开具、接收等）自动计算纳税金额，并自动预填相关税费申报表，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

此外，“金税四期”会加快推进纳税信用体系建设，畅通部门之间的信息共享，对纳税人基于纳税遵从度实施分级分类管理。根据纳税人标签和动态“信用+风险”信息，对纳税人开办、领票、申报、缴税、优惠、退税、注销全生命周期的信用以及各环节待办业务的风险进行动态监控，对高信用纳税人压减环节快速办结，对中低风险纳税人提示提醒更正差错，对高风险纳税人及时阻断化解风险。今后，高信用低风险的纳税人在税务事项办理上会得到更多便利，纳税信用等级越高，越便捷。

分级分类精准管理，对企业财务税务治理提出了更高要求。企业想要主动提升纳税信用等级，降低涉税风险，享受更加便利的办税服务，就必须全面掌握自身的经营情况，做到业务清晰，财务清晰，税务清晰，留存完整的从采购到销售涉及的合同、收付款、发票、物流证据链备查，确保业务的经营信息、税务的发票信息、财务的收付款信息符合业务的真实经营逻辑。

在企业经营过程中，普遍存在一些现象，这些现象会影响企业的纳税风险和信用等级，也会对企业自身的税负和毛利产生影响。通过梳理我们发现，以下问题在企业经营和业务开展过程中尤为突出：

预收款常见于教育培训、健身、美容等行业的预充值会员模式下。预收款可以为企业带来充足的现金流，但现金流不等于收入，不能反映企业真实的经营情况。一些企业主很容易被大笔预收款冲昏了头脑，直接把预收款当做收入确认并挥霍掉了。但这部分款项虽然预收了，却还没有实际交付商品或服务，这部分成本还没有产生，所以老板感觉公司是赚钱的。实际上预收款不能为公司带来实质性收入，反而会对未来的利润造成“透支”的不利影响。此外，预收款不是收入，也就不会影响企业当期利润和税负，但错把预收款当收入确认，则会导致企业利润虚高，税负提升。

与上下游做生意，谁也不能保证自己的交易对手没有任何税务风险。在交易过程中，对方的风险过高可能会影响我们企业自身的进项抵扣和信用等级。想要不受影响，企业必须保证跟上下游交易的合同流、发票流、资金流、货物流都是清晰可查的，才能佐证业务的真实性，确保上下游之间的风险波及不到企业自身，不会涉嫌假合同或虚开增值税专用发票，影响进项抵扣和所得税税前扣除。

往来客户繁多的企业，经常会开具大量发票，但由于管控不严，导致了大量货不对板或是进销不符的发票。比如销售的明明是电脑，发票开具的却是打印机；采购的明明是电子元件，销售发票上却写的墨盒。这种电子元件变墨盒的发票不符合业务逻辑，也不符合发票管理的要求，存在一定的虚开或接受虚开的风险。企业需要通过一些信息化手段，确保开具和收到的发票符合商品进销一致原则，商品赋码要符合大的商品范畴和经营类目。

一直以来，零售业普遍面临着以下两大问题：一是库存，二是账期。

库存方面，小企业毛利低，库存周转率对企业的影响非常大。企业经营中SKU非常多，人工盘点这些SKU的库存周转情况，会带来巨大的工作量，还有很大几率会盘丢。如果不依靠信息化的管理手段，很容易导致库存数据失真，出现大量存货已卖但没有开票确认收入的情况，影响企业销售策略制定、成本管控和毛利水平。

账期方面，小企业交易份额小，交易对手繁多，不同客户之间账期的影响，金额的影响，缺乏一个数字化的管理手段，容易造成资金占用，增加坏账风险。账期过长的客户一旦发生经营风险，会给企业自身的现金流造成较大压力。

小企业订单小，笔数多，在合同审批，出入库，发货以及发票开具，收款，认款等方面非常混乱，尤其在线上销售渠道，业务流程混乱的情况更为突出。多平台销售，多途径回款，商品销售规模大、种类多，导致对账工作量庞大。同时，收款不规范，比如未通过公户收款，无票收入未申报等情况，可能造成巨大的税收风险。不合理的交易结构也导致税负过高，毛利低下。

企业需要一个完整的管理体系，依托流程审批系统，电子合同的应用，智能化开票，进销存自动对账等信息化手段，满足四流合一的基础要求，把订单、发票、收款的错配值降到最低。

小企业毛利核算不够清晰，费用分摊不够精确。有些品类看上去是赚钱的，但如果把成本准确分摊到业务当中，会发现部分品类其实是不盈利的。如果不依赖信息化的核算分析手段，费用无法准确分摊，老板就无法准确掌握不同品类，不同SKU下的毛利，导致企业盈利情况成为一本“糊涂账”。

1）平台大量收入流入个人账户，企业资金与收入、经营规模不匹配，易被稽查。

2）平台销售回款未确认收入，存在无票收入未申报的情况。需要大家警惕的是，未开票收入也是正常的经营收入，也需要申报纳税，否则可能会给自己和企业惹来大麻烦。

3）库存商品大额挂账，账实不符；成本结转和销售收入严重不匹配。存货的流转、循环，核算，包含于采购与付款循环、生产与存货循环、销售与收款循环，牵一发而动全身，极易成为税务稽查的突破点。

4）企业资金流、发票流、业务流、合同流的四流不一致，并且无法提供完整的从采购到销售涉及的合同、资金、发票、物流证据。经济交易过程中，如果不能保证四流的相互统一，则可能涉嫌虚开发票，若被税务部门认定为虚开发票，则不能抵扣进项税额，不能进行所得税税前扣除，不仅需要补缴税款、滞纳金、罚款，还可能需要承担刑事责任。

“业财一体化解决方案”是“轻创企易”产品服务升级的重要体现，针对中小微企业的诸多痛点问题及潜在风险，企业需要一套合规、高效的业财税一体化管理体系，实现业财税的数据交互和连接，帮企业提升纳税信用等级，降低信用风险。但一套全功能ERP系统所需的费用以及每年系统维护所产生的人力成本对小企业而言是无力承担的。

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