实用 增值税专用发票的几个常见问题

问：小规模纳税人本月代开了增值税专用发票预缴了税款，当月发生退货并开具了红字发票，如何填写报表？该笔税款是否需要单独申请退税？ 答：已经预缴的税款应填写在当期申报表中“本期预缴税额”栏目。发生退货并开具了红字发票的，其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额，也可以申请退税。 问：红字发票开具错误当月是否可以作废？如果跨月了该如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定，“同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。“ 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误情形但不符合作废条件，可以按照国家税务总局公告2023年第73号文件的规定开具红字增值税专用发票。 问：增值税专用发票对方已经认证抵扣，由于一些原因要开具红字发票，是否需要收回原蓝字发票？ 答：根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十五条规定，“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。” 因此，已认证相符的增值税专用发票的发票联和抵扣联不应退还销售方。 指纳税人在税法允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对尚未发生或者已经发生的应税行为进行合理的合规和安排，利用税法给出的对自己企业有利的可能选择或者优惠政策，从中找到合适的纳税方法，最大限度 本文资料来源于网络。版权归原作者所有，如触及版权等问题，请及时与我们联络，以便删除。