资深税务筹划师向TA咨询
问：客户因资金周转问题，有意向我公司借款并支付不高于银行同期利率3倍利息，对此利息收入我公司该如何账务处理？是否要缴营业税？
答：1.账务处理。
（1）借出资金
（2）按期确认利息收入
（3）计提税金及附加
（3）收到利息
2.营业税。
根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕156号）规定：《营业税税目注释》规定，贷款属于‘金融保险业’税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一法规，不论金融机构还是其它单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按‘金融保险业’税目征收营业税。
根据上述规定，贵公司将自有资金贷与他人使用属于贷款行为，所取得的利息收入应全额按“金融保险业”税目缴纳营业税。
沪公网安备31011502004574