苏州制酒行业消费税的主要税务合规方法有哪些？

问：制酒行业消费税的主要苏州税务合规方法有哪些？

答： （1）选择低税率的原料生产酒。

不同原料生产的酒，消费税的税率是不相同的，粮食白酒和薯类白酒税率较高，为20%，其他酒最低。所以，可尽量用其他酒的原料（如果品、野生植物等）生产酒，少用粮食白酒和薯类白酒的原料生产酒。

（2）选择低税率的工艺生产酒。

同一种原料生产的工艺不同，其消费税的税率也不同，一般蒸馏法要比过滤方法制出的酒税率高。同样是大米，经加温、糖化、发酵后，采用压榨酿制的酒属黄酒，如果经糖化、发酵后，采用蒸馏方法配制的酒却属于粮食白酒。为了降低税负，在条件许可的情况下，改变旧工艺开发新的流程，尽量采用非蒸馏方法生产酒。另外以白酒为酒基的配制酒、泡制酒相对应的税率过高，所以在配制酒、泡制酒（包括制药酒）时，可尽量用黄酒作酒基。

（3）尽量生产中、高档酒。

消费税政策调整后，每斤白酒增加0.5元消费税（即每吨白酒增加1 000元消费税），使目前市场销售价格在5元以下的低档白酒消费税税负大大增加，其中出厂价每斤5元的白酒税负增加10%，每斤3元的白酒税负增加16%，每斤2元的白酒税负将增加20%，如果加上酒厂为减轻税负不得已将产品提价而增加的增值税及地方税附加，低档白酒的税负还要提高。与低档白酒相比，每斤0.5元的消费税对出厂价格在15元以上的中、高档白酒影响却不是很大（税负仅增加3%），对价格在50元以上的高档白酒影响更是微乎其微。为了减轻税负，企业由生产低档酒改为生产中、高档酒也势在必行。

（4）尽量少采用外购委托加工已税酒和酒精生产酒。

由于外购、委托加工已税酒和酒精生产酒所含消费税不能抵扣，所以应减少和委托加工生产酒的行为。解决途径有两条：一是扩大生产规模，自己生产；二是合并有这种生产能力的企业，实现优势互补，同时又获得税收利益。白酒行业上规模、上档次的生产尤其重要。