请教老师，我们销售的嵌入式软件产品售价1.5万，其中嵌入式软件销售额为1.2万，嵌入式硬件销售额为0.3万，纳税申报时也进行了分开申报，即嵌入式软件的1.2万填入软件产品即征即退栏，嵌入式硬件填入一般货物栏，嵌入式硬件的成本是0.12万，我怎么来算即征即退的软件额
1、1.2万
2、1.5万-0.12万*（1+10%）
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您好：
如果发票上该硬件的销售额是按：1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算或2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定的，那么软件的销售额就是1.2万元。如果不是按上述规定的情况确定的，那么应按组成计税价格确定硬件的销售额=硬件的成本*（1+10%），软件的销售额=1.5-硬件的销售额。然后通过软件的销项税和进项税计算出嵌入式软件的增值税税负率，大于3%的部分应退税。
沪公网安备31011502004574