老师，我上个月暂估材料3500，结果发票到了是2500，且成本已结转卖出，我们是生产企业，您看关于暂估整个的分录对不？借:原材料－暂估入库3500贷:应付账款－暂估应付账款35002.借:生产成本3500贷:原材料35003.借:库存商品4000贷:生产成本40004.借:主营业务成本4000贷:库存商品4000
等收到发票时候分录1.借:原材料－暂估入库（红字）贷:应付账款－暂估应付账款（红字）2.借:原材料2500应交税费（先暂忽略为0）贷:应付账款－某某企业25003.处理这些1000差异分录借:生产成本1000（红字）贷:原材料1000（红字）；借:库存商品1000（红字）贷:生产成本1000（红字）；借:主营业务成本1000（红字）贷:库存商品1000（红字）
最后这些发票到了的第三笔业务处理差异对不，如果不对麻烦老师把正确的分录写一下，谢谢
高级会计师向TA咨询
您好：
差额的1000直接冲减销售成本，借：主营业务成本1000（红字），贷：原材料－暂估入库1000（红字）。中间环节省略，因为业务已经完成了，还做到生产成本、库存商品里没有任何的意义。
以上对问题的解答，希望能帮助到您！
沪公网安备31011502004574